자격을 갖춘 계획과 자격이없는 계획의 차이점은 무엇입니까?
디아스 주니어, 카를로스.
공인 - 다음과 같은 퇴직 계획을 포함하지만 이에 국한되지 않는 세금 (또는 세전)
401 (k) s; 403 (b) s; 기축 저축 계획 (TSPs); 간이 근로자 연금 (SEPs); 전통적인 IRAs; 직원 저축 인센티브 매치 플랜 (SIMPLE) IRAs; 급여 삭감 단순화 된 직원 연금 (SARSEPs); 이익 공유.
자격을 갖춘 플랜을 사용하면 현재 선행 세금 공제 (또는 감면)를받을 수 있지만 장래에 (또는 인출을 시작할 때) 전체 금액에 대해 세금을 납부해야합니다. 필수 최소 배포 물 (RMD)은 70 세까지 만기가됩니다; 늦어도 (59 % 및 10 % 벌금을 면제받을 수 있음).
비공 인 - 세금이 포함 된 세금 (다음을 포함 하나 이에 국한되지 않음) :
자격이되지 않은 플랜의 경우 공제액은 없지만 교장은 결코 두 번 과세 대상이되지 않습니다. 대신이자는 일단 인출되면 과세됩니다. 또한, 규정되지 않은 계획에는 RMD가 없습니다.
참고 : 457 계획은 부적격이라고도하지만, 401 (k) 또는 IRA와 같은 적격 플랜과 유사한 기술적으로 세금 혜택이 적용되는 이연 보상 플랜입니다.
다른 궁금한 점이 있으면 기꺼이 도와주세요.
헌터, 데이비드.
공인 = 세전 퇴직 저축 예금 I. E. 401 (k), IRA, 403 (b), 단순 IRA, SEP IRA 등
비공식 = 세후 계정. 현금, 저축, 공동 중개 계정 등
자격을 갖춘 계정은 귀하가 배포를하고 그 시점에서 소득세를 납부해야하는 철회 규정의 적용을받습니다. 비공 인 계정에는이자, 배당금 및 자본 이득세가 부과됩니다.
Dowling, 토마스 M.
자격을 갖춘 계획이란 Tax Code의 401 (a) 조항에 포함되어 있으며 ERISA (Employment Retirement Income Security Act) 지침의 관할권에 해당하는 퇴직 계획입니다. 직원 및 / 또는 고용주가 기부 한 기금은 별도로 보관되며 고용주의 계좌와 분리되며 직원이 소유합니다. 따라서 해당 자금은 회사 채권자가 이용할 수 없습니다. 이것의 단점은 제한된 연기 금액 및 고용주 부담금과 같은 자격있는 계획에 더 많은 제한이 있다는 것입니다. 이것들의 예는 401 (k) 및 403 (b) 계획입니다.
비 규정 플랜은 ERISA 가이드 라인에 해당하지 않는 플랜이므로 동일한 세금 혜택을받지 못합니다. 그들은 고용주의 자산으로 간주되므로 회사의 채권자가 자산을 압류 할 수 있기 때문에 직원이 위험을 감수합니다. 또한 직원이 퇴사하면 자격이되지 않은 플랜의 혜택을 잃을 수 있습니다. 자격이되지 않은 계획의 장점은 기여에 제한이 없으며 계획은 구조가 유연 할 수 있습니다. 사례는 Executive Bonus Plan입니다.
Investopedia.
유자격자 및 비 자격자의 퇴직 계획은 근로자에게 이익이되는 의도로 고용주가 작성합니다. 1974 년 제정 된 ERISA (Employee Retirement Income Security Act)는 자격이 있고 자격이없는 계획을 규정합니다.
공인 된 플랜은 IRA와 같은 정기적 인 퇴직 계획에 추가로 개인에게 세금 혜택을 추가로 제공하도록 설계되었습니다. 고용주는 직원들에게서 허용 가능한 부분 세전 임금을 공제하고 기부금과 수입은 철회 될 때까지 과세 연기됩니다.
비 자격 플랜은 과세 연기 혜택을받을 자격이없는 플랜입니다. 따라서 소득이 인정 될 때 비 자격 제도에 대한 공제 금액에 과세됩니다. 이것은 일반적으로 직원이 고용과 관련된 급여에 대해 소득세를 납부해야하는 경우를 말합니다.
두 계획의 주된 차이점은 고용주가 세금 공제를하는 것이지만 다른 차이점이 있습니다. 계획은 자격을 갖추기 위해 다음을 포함하여 몇 가지 기준을 충족해야합니다.
공개 - 요청시 계획의 틀과 투자에 관한 문서를 참가자에게 제공해야합니다. 보험 적용 범위 - 모든 직원이 아닌 특정 직원이 보험에 가입해야합니다. 참여 - 자격 요건을 충족시키는 직원은 참여가 허용되어야합니다. 징벌 (Vesting) - 특정 고용 기간이 지나면 연금에 대한 참가자의 권리는 상실되지 않는 혜택입니다. 차별 금지 - 급여 수준이 높은 직원을 위해 과도한 가중치를주지 않기 위해 모든 참가자에게 배정 된 금액이 비례하여 동일해야합니다.
메슬러, 로널드.
우수한 은퇴 계획 질문! 유자격자 또는 비 자격자 란 일반적으로 세금 선호 처리를위한 IRS 지침을 충족하는 계획을 가리 킵니다. 비 규정 & quot; 계획 & quot; 보험자가 자격을 갖춘 계획에 대한 대안이나 보충으로 제공하는 연금 또는 생명 보험 전략입니다. 일반적으로 공인 된 계획 (전통적으로)은 참여자가 세전에 돈을 계획에 기부 할 수있게하며, 미래의 날짜에 퇴출 될 때까지 과세 연기됩니다. 401 (k) Roth 옵션은 인기가 높아지고 참가자가 세후 돈을 기부 할 수는 있지만 탈퇴시 세금 부과 및 향후 세금 부과는 없습니다. 물론 이러한 계획을 둘러싼 수많은 규칙이 있습니다. 대부분의 재무 설계자는 고객에게 자격이되지 않은 계획에 기여하기 전에 자격을 갖춘 계획을 완전히 활용할 것을 촉구합니다. 특정 상황에 대해서는 상담원에게 문의하십시오. 행운을 빕니다!
공인 주식 옵션과 비 정규화 주식 옵션.
스톡 옵션의 조세 처리에 따라 적격 스톡 옵션 또는 비 적격 스톡 옵션으로 분류 할 수 있습니다. 공인 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션 또는 ISO라고도합니다.
적격 스톡 옵션 (QSO)을 행사하여 얻은 이익은 보통 소득이 부과되는 이자율보다 낮은 자본 이득 세율 (일반적으로 15 %)로 과세됩니다. 비 규정 스톡 옵션 (NQSO)으로 인한 이익은 경상 이익으로 간주되므로 세금 감면 혜택을받을 수 없습니다. NQSOs는 세금이 더 높을 수 있지만, 그들은 누구에게 부여 될 수 있고 어떻게 행사 될 수 있는지에 관해 훨씬 더 많은 융통성을 제공합니다. 회사는 일반적으로 NQSOs에 대해 발생하는 비용을 운영 비용으로보다 일찍 공제 할 수 있기 때문에 비 자격있는 스톡 옵션을 부여하는 것을 선호합니다.
유자격 및 비 자격 스톡 옵션의 차이, 규칙 및 제한에 대한 자세한 내용은 예제 시나리오와 함께 아래에 제공됩니다.
비교 차트.
주식 옵션의 작동 원리.
스톡 옵션은 현재 직원을 보상하고 잠재적 인 인력을 유치하기 위해 회사에서 자주 사용합니다. 고용인 유형의 스톡 옵션 (그러나 비 자격 요건)은 제공되는 서비스에 대해 공급 업체, 컨설턴트, 변호사 및 발기인과 같은 비 종업원에게 제공 될 수도 있습니다. 스톡 옵션은 회사의 보통주에 대한 통화 옵션으로, 특정 기간 내에 회사의 주식을 특정 가격으로 일정 금액으로 구매할 권리를 부여하는 회사와 직원 간의 계약입니다. 종업원은 주가가 올라갈 때 미래에 이러한 옵션을 행사하여 이익을 얻고 자합니다.
옵션이 수여되는 날짜를 부여 날짜라고합니다. 부여 일의 주식의 공정한 시장 가치를 보조금 가격이라고합니다. 이 가격이 낮고 장래에 주가가 올라갈 경우 수령인은 옵션을 행사할 수 있습니다 (보조금 가격으로 주식을 살 권리가 있습니다).
이것이 자격 요건과 비 자격 스톡 옵션이 다른 경우입니다. NQSO를 사용하면받는 사람은 옵션을 행사하여 얻은 주식을 즉시 판매 할 수 있습니다. 수령인이 시장 가격과 보조금 가격의 차이를 단순히 내포하기 때문에 이것은 "무 현금 운동"입니다. 그녀는 자기 돈을 버릴 필요가 없습니다. 그러나 적격 스톡 옵션을 보유한 수령인은 최소한 1 년 동안 주식을 보유해야합니다. 이것은 보조금 가격으로 주식을 살 현금을 지불하는 것을 의미합니다. 또한 1 년 보유 기간 동안 주식 가치가 하락할 수 있기 때문에 위험도가 더 높습니다.
적격 스톡 옵션에 대한 규칙 (인센티브 주식 옵션)
국세청과 증권 거래위원회 (SEC)는 유리한 세금 대우를 받기 때문에 적격 스톡 옵션에 몇 가지 제한을 두었습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
수혜자는 부여 일로부터 적어도 1 년을 기다려야 옵션을 행사할 수 있습니다. 수령인은 운동 일로부터 적어도 1 년을 기다려야 주식을 팔 수 있습니다. 회사 직원 만 회사에서 발행 한 적격 스톡 옵션 수령자가 될 수 있습니다. 옵션은 10 년 후에 만료됩니다. 행사 가격은 보조금 당시의 기본 주식의 공정한 시장 가치와 같거나 그 이상이어야합니다. 회사의 10 % 이상을 소유 한 직원의 경우 행사 가격은 공정 시장 가격의 110 % 이상이어야하며 옵션은 보조금 지급 시점으로부터 5 년 후에 만료됩니다. 옵션은 유언이나 하강 법칙을 제외하고는 양도 할 수 없습니다. 이 옵션은 옵션 보유자가 아닌 다른 사람이 행사할 수 없습니다. 처음으로 행사할 수있는 ISO 행사로 구매 한 주식의 공정 시장 총액 (부여 일 기준)은 1 년에 10 만 달러를 초과 할 수 없습니다. 그러한 범위 내에서 그러한 옵션은 비 자격 스톡 옵션으로 취급됩니다.
세금 처리.
왜 이러한 제한에도 불구하고 사람들은 자격있는 스톡 옵션을 사용합니까? 그 이유는 QSO에서 얻은 이익에 유리한 세제 혜택 때문입니다.
자격있는 주식 옵션이 행사되고 주식이 보조금 가격으로 구매되는 경우 보조금 가격이 행사 당시의 시장 가격보다 낮은 경우에도 세금이 부과되지 않습니다. 주식이 결국 판매 될 때 (최소 1 년 이상의 보유 기간 이후), 이익은 장기 자본 이득으로 간주되며, 하위 2 개의 세금 브래킷 (10 % 및 15 %)의 사람들에게는 면세이고 과세 대상입니다 경상 소득을 위해 더 높은 세금 괄호 안에있는 사람들을 위해 15 %에.
주식이 1 년 만기보다 빨리 판매된다면 그것은 NQSO와 마찬가지로 "실격 처리"라고 불립니다.
비 한정 주식 선택권이 행사되는 경우, 행사 일의 시장 가격 (FMV 또는 공정 시장 가격)과 보조금 가격 간의 차이가 증가됩니다. 이 이익은 경상 소득으로 간주되며 해당 연도의 세금 신고서에 신고해야합니다. 이제 수령인이 운동 후 재고를 즉시 판매하면 추가 세금 고려 사항이 없습니다.
그러나 수취인이 옵션을 행사 한 후에 주식을 보유하고 있다면 행사 일의 FMV가 주식의 구매 가격 또는 "비용 기준"이됩니다. 이제 주식이 1 년 더 보유된다면, 더 이상의 이익은 장기 자본 이득으로 간주됩니다. 해당 기간 이전에 주식이 매각 된 경우 추가 이익 (또는 손실)은 경상 이익으로 계산됩니다.
주식 가격이 5 달러였던 2010 년 1 월 1 일 직원에게 주식 옵션이 주어 졌다고 가정 해 봅시다. 또한 직원의 소득이 $ 100,000이고 경상 소득의 28 % 한계 세율표에 있다고 가정합시다. 이제 다양한 시나리오를 살펴보고 세금 영향을 계산해 봅시다.
시나리오 1은 클래식 자격을 갖춘 스톡 옵션입니다. 2011 년 옵션 행사시 세금 공제없이 소득이 선언됩니다. 매입 후 1 년 이상 주식이 보유되므로 모든 이익에는 장기 양도 소득세 (15 %)가 부과됩니다.
시나리오 2는 자격있는 스톡 옵션 계획 이었지만 실격 처리의 한 예입니다. 주식은 운동 후 1 년 동안 보유되지 않았으므로 자격있는 ISO의 세금 혜택은 실현되지 않습니다.
비 자격 부여 범주의 시나리오 1과 시나리오 2는 비준수 스톡 옵션 계획에 따라 부여 된 것과 동일한 상황을 나타냅니다. 옵션이 행사되면 (2011), 경상 이익은 행사 일의 FMV ($ 15)와 보조금 가격 ($ 5)의 차이와 동일하게 선언됩니다. 시나리오 1에서 주식은 1 년 이상 구매 및 보유하고 있습니다. 따라서 추가 이익 ($ 22 - $ 15)은 장기 자본 이득으로 간주됩니다. 시나리오 2에서 주식은 1 년 이상 보유되지 않았습니다. 따라서 더 많은 이익을 평범한 소득으로 간주합니다. 마지막으로, 시나리오 3은 시나리오 2의 특수한 경우로서 주식은 취득 직후에 판매됩니다. 이것은 스톡 옵션에 대한 "무 현금"행사이며, 전체 이익은 경상 소득으로 간주됩니다.
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